Гражданин не вправе воспользоваться налоговым вычетом в отношении процентов по ипотеке, если ранее он уже получал вычет по расходам на покупку жилья
При приобретении квартиры гражданин воспользовался правом на имущественный налоговый вычет. Вправе ли физлицо при приобретении другой квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту? По мнению Минфина России, такого права у физлица нет (письмо от 18.01.12 № 03-04-05/7-29).
Чиновники напомнили положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В нём оговорено, что при покупке квартиры налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме произведённых расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым кредитам. Там же сказано о том, что данный вычет повторно не предоставляется.
На этом основании в Минфине делают вывод: если налогоплательщик воспользовался правом на вычет в связи с приобретением квартиры, то оснований для получения вычета в связи с приобретением новой квартиры у него нет. А тот факт, что вторая квартира приобретена за счет заёмных средств, никакой роли не играет.
Минфин напомнил порядок предоставления имущественного налогового вычета по расходам на отделку квартиры
Расходы, связанные с отделкой новой квартиры, включаются в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ только в том случае, когда в договоре купли-продажи прямо указано, что квартира приобретена без отделки. При этом расходы на оплату работ по отделке квартиры можно учесть, если такие работы упомянуты в перечне отделочных работ Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. К такому выводу пришёл Минфин России в письме от 17.01.12 № 03-04-08/7-3.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса сказано, что в состав имущественного налогового вычета при приобретении квартиры включаются, в частности, следующие виды расходов:
– на приобретение отделочных материалов;
– на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
При этом оговорено, что расходы на отделку квартиры учитываются только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что квартира приобретена без отделки.
Понятий «отделочные работы» и «отделочные материалы» в Налоговом кодексе нет. Поэтому для определения состава отделочных работ, Минфин рекомендует пользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД)(КДЕС Ред.1)*. В нём есть перечень работ, относимых к отделочным. А что касается отделочных материалов, то к ним, по мнению Минфина, могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.
* Утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.01 № 454-ст.
Эксперт по налогам
сейчас готовим документу на оформление налогового вычета на имущество, хотела уточнить:
у меня долевая собственность вместе с несовершеннолетним ребенком, смогу ли я полностью получить вычет или только 1/2????
и еще....какие документы нам надо взять из банка, так как квартиру мы приобретали по ипотечному договору.
я купила квартиру в новостройке, на руках у меня договор долевого участия в строительстве который зарегестрирован в юстиции.сдача дома в июне, могу я сейчас подать документы на возврат 13 процентов от стоимости квартиры или подавать документы когда на руках будет договор купли продажи.
Войтюк
у меня похожая ситуация была. Звонила в налоговую. Пояснили, что нужен акт приема-передачи квартиры (или передаточный акт еще бывает называют). Год передачи и будет годом, с которого будете возмещать.При этом если квартира под отделку, то стоит пособирать чеки на отделочные материалы и т.д.. и уже в первом году возмещения подать стоимость квартиры , увеличенную на стоимость ремонта. Т.к. во втором году возмещения уже увеличить сумму возмещения за счет ремонта будет нельзя.
Я купила квартиру в новостройке, на руках у меня договор долевого участия в строительстве, который зарегистрирован в юстиции. Сдача дома в июне. Могу я сейчас подать документы на возврат 13 процентов от стоимости квартиры?
Эксперт по налогам писал(а):
Купили квартиру в строящемся доме? Получите вычет по НДФЛ!
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 сентября 2011 г. N 03-04-05/5-692 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры в строящемся доме
Рассмотрена следующая ситуация. Гражданин приобрёл квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. Акт приёма-передачи подписан в 2011 г. При этом оплата была внесена в 2008 г.
Вычет по НДФЛ предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на него, или в последующих. При этом неважно, когда гражданин понёс расходы по приобретению жилья.
При покупке квартиры в строящемся доме право на вычет подтверждается актом о её передаче.
Таким образом, в вышеприведённом случае гражданин вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении вычета по доходам за 2011 и последующие годы.
У меня долевая собственность вместе с несовершеннолетним ребёнком, смогу ли я полностью получить вычет?
Да.
Мамулька писал(а):
Какие документы нам надо взять из банка, так как квартиру мы приобретали по ипотечному договору.
Справка из кредитной организации о сумме процентов, выплаченных за календарный год
Кредитный договор/договор займа/договор об ипотеке
Платёжные документы, подтверждающие факт уплаты взносов по кредиту/займу за календарный год
Банковская выписка о перечислении суммы кредита/займа со счёта кредитной организации на счёт продавца недвижимости
Пенсионер, не имеющий налогооблагаемых доходов, может перенести остаток имущественного налогового вычета на предыдущие налоговые периоды
Федеральный закон от 21.11.11 № 330-ФЗ внёс ряд новшеств в главу 23 Налогового кодекса. Одно из них касается порядка предоставления имущественного налогового вычета пенсионерам. Минфин России в письме от 27.01.12 № 03-04-05/7-85 напомнил, что пенсионеры, не имеющие налогооблагаемых доходов, могут перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, в течение которых такие доходы были.
Известно, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведённых расходов, в частности, на приобретение квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Общий размер такого вычета — не более 2 млн. рублей. Если в течение налогового периода (года) данный вычет не может быть использован полностью, то его остаток переносится на последующие налоговые периоды.
Закон № 330-ФЗ дополнил подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ положением, согласно которому пенсионеры имеют право переносить остаток имущественного налогового вычета на предыдущие налоговые периоды. Вычет может быть перенесён не более чем на три предыдущих года.
Имущественный налоговый вычет не предоставляется в отношении расходов по уплате страховых премий
Банк выдаёт ипотечный кредит только при условии заключения договора страхования. Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов по уплате страховых премий? По мнению Минфина России, данные расходы в составе имущественного налогового вычета не учитываются. Объяснение — в письме от 23.01.12 № 03-04-05/7-53.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса сказано, что в состав имущественного налогового вычета при приобретении жилья включаются:
– расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
– расходы на приобретение отделочных материалов;
– расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
В Минфине считают, что расходы по уплате страховых премий непосредственно не связаны с приобретением квартиры. Это означает, что такие расходы нельзя включить в состав имущественного налогового вычета.
Минфин разъяснил порядок исчисления НДФЛ при продаже квартиры, на которую было получено новое свидетельство о собственности в связи с её перепланировкой
Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности физлица более трёх лет, не облагается НДФЛ. Об этом сказано в пункте 17.1 статьи 217 Налогового кодекса. Как разъяснил Минфин России в письме от 26.01.12 № 03-04-05/7-77, срок владения квартирой не прерывается в случае получения физлицом нового свидетельства о праве собственности в связи с её перепланировкой.
Чиновники ссылаются на положения пункта 67 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним*. В нём сказано, что изменение объекта недвижимого имущества в связи с реконструкцией или перепланировкой без изменения внешних границ не влечёт за собой прекращения или перехода права на него.
Поэтому право собственности на квартиру возникает в момент первоначальной государственной регистрации данного права, а не в тот момент, когда получено новое свидетельство о праве собственности на квартиру в связи с её перепланировкой. Соответственно, если с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на квартиру прошло более трёх лет, доходы от её продажи НДФЛ не облагаются.
* Утверждены постановлением Правительства РФ от 18.02.98 № 219.
Эксперт по налогам писал(а):
Если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом, то при покупке квартиры в совместную собственность второй супруг сможет получить только половину от максимального вычета
Правильно я понимаю, что выгоднее на одного мужа квартиру оформить?
Первую кв мы покупали в общую собственность и я пользуюсь вычетом с 1/2 доли (с 500 тыс). Муж вычет не оформлял. Планируем эту кв продать и купить другую примерно за 2 млн. (ипотека будет оформлена на мужа, а я как поручитель)
Что посоветуете?
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах Вы можете вкладывать файлы Вы можете скачивать файлы
По вопросам размещения рекламы обращаться: +7(951)415-99-79, natasha.zn@mail.ru Совместные покупки