Добавлено: Сб Мар 24, 2012 22:07 Re: Социальный налоговый вычет за образование/лечение
Затраты, связанные с содержанием ребёнка в детском саду, при определении размера социального вычета на обучение не учитываются
Такие дополнительные расходы, связанные с пребыванием ребёнка в детском саду как медицинское наблюдение, услуги психолога и логопеда при определении размера вычета на обучение не учитываются. Об этом сообщается в письме ФНС России от 09.02.09 № 3-5-03/124@.
В письме рассмотрена следующая ситуация. Договор, заключенный с детским садом, предусматривает помимо обучения реб`нка его охрану, питание, медицинское наблюдение и дополнительные услуги (психолог, логопед, учитель английского языка и прочее). При этом стоимость предоставляемых образовательных услуг отдельно не указана — договором установлена общая ежемесячная плата за содержание ребёнка в саду.
Как известно, родители вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Поскольку детский сад (дошкольные учреждения) относится к образовательным (ст. 12 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1), родитель вправе воспользоваться вычетом. При этом от налога можно освободить не более 50 тысяч рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей.
Между тем чиновники напоминают: вычет возможен при соблюдении ряда условий. Во-первых, у детского сада должна иметься лицензия, подтверждающая статус учебного заведения. Во-вторых, родителю необходимо представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение ребёнка.
Таковыми являются: договор с детским садом, свидетельство о рождении ребёнка, а также платёжные документы, подтверждающие оплату обучения. При определении размера социального вычета учитываются фактические расходы на обучение. Иные затраты, связанные с пребыванием ребёнка в детском саду, при определении размера вычета не учитываются. На наш взгляд, такая позиция налоговиков означает следующее: на практике получить вычет по договору, в котором не выделены расходы на обучение, будет крайне сложно.
Добавлено: Сб Мар 24, 2012 22:11 Re: Социальный налоговый вычет за образование/лечение
Родитель не вправе применить вычет по расходам, потраченным на обучение ребёнка на вечернем отделении
Обучение ребёнка по очно-заочной форме не даёт его родителю право на применение социального налогового вычета по НДФЛ. Об этом Минфин России напомнил в письме от 20.10.10 № 03-04-05/5-632.
Объяснение простое. Подпунктом 2 пунктом 1 статьи 219 НК предусмотрено, что налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета составляет не более 50 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. А согласно пункту 1 статьи 10 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании» очно-заочная (вечерняя) форма обучения является самостоятельной, отличной от очной формы обучения.
Добавлено: Сб Мар 24, 2012 22:17 Re: Социальный налоговый вычет за образование/лечение
Социальный налоговый вычет во время нахождения в отпуске по уходу за ребёнком получить невозможно
Родитель, который находится в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, не может получить социальный налоговый вычет. Такой вывод следует из письма Минфина от 18.03.10 № 03-04-05/7-110.
Чиновники напомнили, что все налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов(п. 3 ст. 210 Налогового кодекса). В то же время пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса установлено, что государственные пособия не подлежат налогообложению НДФЛ.
Следовательно, поскольку с дохода в виде ежемесячного пособия по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет сумма налога не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то социальный налоговый вычет к таким доходам не применяется.
Добавлено: Сб Мар 24, 2012 22:27 Re: Социальный налоговый вычет за образование/лечение
УФНС: родители вправе получить вычет на обучение, даже если «платёжка» оформлена на ребёнка
Может ли родитель получить социальный вычет на обучение, если договор оформлен на одного из родителей, а в платёжных документах указан студент? Да, может, поскольку вычет предоставляется лицу, фактически оплатившему обучение ребёнка. Такой ответ дало столичное налоговое управление в письме от 17.07.09 № 20-14/4/073837@.
Напомним, родитель вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. При этом вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
По мнению Минфина, вычет возможен лишь в том случае, если квитанция об уплате оформлена на имя родителя. Если же платёжка выписана на имя ребёнка, то социальный вычет может получить только ребёнок (письмо от 15.11.07 № 03-04-05-01/367).
В Федеральной налоговой службе считают иначе. Родитель может получить вычет по платёжным документам, оформленным на ребёнка при условии, если в заявлении будет указано, что ребёнку было поручено вносить денежные средства (письмо ФНС от 31.08.06 № САЭ-6-04/876@).
Эту же позицию, высказанную ФНС, подтвердили и в столичном налоговом управлении.
Чиновники разъяснили, что вычет предоставляется на основании заявления родителя, а также документов, подтверждающих фактические расходы за обучение. К таковым относятся:
- договор с образовательным учреждением на обучение ребёнка;
- справка учебного заведения, подтверждающая, что ребёнок налогоплательщика обучается в соответствующем налоговом периоде по очной форме обучения (важный момент: социальный вычет не предоставляется в случае, если ребёнок обучается на заочном отделении);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- платёжные документы.
Если платёжная квитанция выписана на студента, в заявлении надо указать, что родитель дал поручение ребёнку уплатить деньги по договору, который был заключен родителем.
Добавлено: Сб Мар 24, 2012 22:39 Re: Социальный налоговый вычет за образование/лечение
Право на получение вычета по расходам на обучение ребёнка есть у обоих супругов, даже если документы на обучение оформлены только на одного из них
Физическое лицо может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной им за очное обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Данный вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов, но не более 50 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Так гласит подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Федеральная налоговая служба в письме от 13.03.12 № ЕД-4-3/4202@ разъяснила, что вычет может быть предоставлен обоим супругам и в том случае, когда документы на обучение ребёнка оформлены только на одного из супругов.
В упомянутой выше статье НК РФ определено, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребёнка предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии, а также при наличии у налогоплательщика платёжных документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Специалисты ФНС России полагают, что оплачивая обучение за счёт общей собственности, оба супруга участвуют в расходах по оплате обучения ребёнка. А тот факт, что в платёжных документах в качестве плательщика указывается один из супругов, никакой роли не играет. Поэтому оба супруга могут претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение ребёнка. Разумеется, при том условии, что у обоих супругов есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.
Добавлено: Сб Мар 24, 2012 22:50 Re: Социальный налоговый вычет за образование/лечение
юга писал(а):
Возможно ли получить и отцу, и матери ребёнка вычет на сумму оплаты каждым по 50 тысяч руб. (на общую сумму 100 тысяч руб).? При этом отец и мать ребёнка не состоят в официальном браке.
Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически произведённых расходов, но не более 50.000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей.
Добавлено: Сб Мар 24, 2012 23:07 Re: Социальный налоговый вычет за образование/лечение
юга писал(а):
Как вернуть излишне уплаченный НДФЛ?
Эксперт по налогам писал(а):
Минфин пояснил, как вернуть переплату по НДФЛ, возникшую из-за пересчёта вычета на детей
Если по окончании 2011 года у работника образовалась переплата по НДФЛ из-за пересчёта вычета на детей, то налоговый агент сможет вернуть эту сумму на основании заявления работника. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 23.12.11 № 03-04-08/8-230.
До 22 ноября 2011 года налогоплательщики получали вычет на ребёнка в размере 1.000 рублей за каждый месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗв данную норму были внесены изменения, согласно которым вычет на первого ребёнка составлял 1.000 рублей, на второго ребёнка – 1.000 рублей, на третьего и на каждого последующего – 3.000 рублей*. При этом оговаривалось, что данное изменение действует с января 2011 года. В связи с этим у работодателей возникла необходимость пересчитать НДФЛ в отношении работников, имеющих троих и более детей (при пересчёте следовало учитывать общее количество детей).
Минфин пояснил, что налоговый агент должен был учесть увеличенную сумму вычета при исчислении суммы НДФЛ нарастающим итогом с первого по последний месяц 2011 года применительно к доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, с зачётом удержанной в предыдущие месяцы года суммы налога. При этом начиная с месяца, в котором доход превысил 280.000 руб., применение вычета нужно было прекратить.
Если же по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой НДФЛ. По мнению Минфина, данная сумма подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном пунктом 1 статьи 231 НК РФ.
* Начиная с 1 января 2012 года, размер вычета на первого и второго ребёнка составляет по 1.400 руб. за каждый месяц, а на третьего и каждого последующего ребёнка — по 3.000 руб.
Добавлено: Сб Мар 24, 2012 23:14 Re: Социальный налоговый вычет за образование/лечение
юга писал(а):
Я, находясь в декрете, весь прошлый год не получала доход (кроме пособия 57,50 руб.), и, соответственно, мне не предоставлялся налоговый вычет на ребёнка. Может ли сейчас отец ребёнка получить этот вычет за меня?
Эксперт по налогам писал(а):
Один из родителей не сможет получить «детский» вычет по НДФЛ в двойном размере, если у другого родителя нет права на данный вычет
Один из супругов находится в отпуске по уходу за ребёнком. Доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, у него нет. Может ли в такой ситуации второй родитель ребёнка получить «детский» вычет в двойном размере? Нет, не может, считают в Минфине России. Разъяснения — в письме от 30.11.11 № 03-04-05/5-968.
Cтандартный вычет по НДФЛ в размере 1.000 рублей за каждый месяц налогового периода может получить каждый родитель, на обеспечении которого находится ребёнок. Так гласит подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. При этом оговорено, что вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей на основании заявления об отказе другого родителя от получения данного налогового вычета.
В Минфине полагают, что отказаться от получения стандартного налогового вычета налогоплательщик может только в том случае, если он имеет на него право. При отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, у родителя отсутствует право на вычет. Поэтому он не может отказаться от вычета в пользу своего супруга.
Право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение можно подтвердить справкой об оплате медицинских услуг
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256), является документом, подтверждающим для цели получения социального налогового вычета расходы на лечение. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 17.04.12 № 03-04-08/7-76.
Как известно, при определении налоговой базы по НДФЛ физлицо может воспользоваться налоговым вычетом в сумме, уплаченной за услуги по лечению, а также за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Данный вычет предоставляется налогоплательщику при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение. По мнению Минфина, расходы можно подтвердить с помощью упомянутой правки. Этот документ, согласно положениям Инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг (данная инструкция утверждена упомянутым приказом от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256), удостоверяет факт получения медицинской услуги и её оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счёт средств налогоплательщика.
физлицо может воспользоваться налоговым вычетом в сумме, уплаченной за услуги по лечению, а также за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей
каким доком подтвердить родство? (касаемо моих родителей,т.е. сейчас фамилии разные) и договор с мед. учреждением на кого должен быть оформлен? на меня или родителей?
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах Вы можете вкладывать файлы Вы можете скачивать файлы
По вопросам размещения рекламы обращаться: +7(951)415-99-79, natasha.zn@mail.ru Совместные покупки
Поиск
Пользователи
Профиль
Личные
сообщения
Регистрация
Вход
