Планирование, беременность, роды Дети до года Раннее развитие Детский сад (обмен) Школы Здоровье Совместные покупки Новые СП Сбербанк Он-лайн Доска объявлений Центры раздач
Список форумов ОмскМама ОмскМама

СОВМЕСТНЫЕ ПОКУПКИ В ОМСКЕ

РегистрацияРегистрация
ВходВход

Всё о налогообложении физических лиц

На страницу
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8  След.

 
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов ОмскМама -> Мамины заботы -> Юридические вопросы ->

Всё о налогообложении физических лиц

      Поделиться:
Автор Сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Ср Фев 09, 2011 13:07    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Как известно, товары, полученные физлицом безвозмездно, являются доходом в натуральной форме. Это следует из положений статьи 211 Налогового кодекса. При этом стоимость выигрышей и призов, не превышающая 4 000 рублей, освобождается от налогообложения (п. 28 ст. 217 НК РФ), а сумма, превышающая данный лимит, облагается НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).

По общему правилу доход в виде выигрыша подлежит налогообложению у налогового агента (ст. 226 НК РФ). То есть исчисление и уплата НДФЛ — это забота организатора лотереи или розыгрыша. Но если организатор по каким-либо причинам этого не сделал, то соответствующие обязанности переходят к физлицу, получившему выигрыш. Так, в статьях 228 и 229 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик, получивший приз, со стоимости которого не был удержан налог налоговым агентом, обязан самостоятельно посчитать и заплатить налог в бюджет.

При этом налоговую декларацию по НДФЛ нужно представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. года, в котором был получен выигрыш), а заплатить налог следует не позднее 15 июля. То есть по призам, полученным в 2010 году, отчитаться нужно до 30 апреля 2011 года, а заплатить налог — не позднее 15 июля 2011 года.

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/2/4245


Последний раз редактировалось: Эксперт по налогам (Ср Апр 13, 2011 12:26), всего редактировалось 1 раз
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Ср Фев 16, 2011 11:58    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

На официальном сайте ФНС России опубликованы рекомендации по составлению жалоб, в том числе апелляционных, подаваемых в вышестоящий налоговый орган.

В случае несогласия с решением налоговиков у плательщика есть несколько вариантов действий. Главное, что надо учитывать — обратиться в суд он сможет только после того, как обжаловал решение в вышестоящий налоговый орган. Налоговый кодекс позволяет подать апелляционную жалобу на не вступившее в силу решение (в срок до 10 дней; подача такой жалобы отсрочивает вступление решения в силу). Либо обычную жалобу на вступившее в силу решение (в срок до одного года).

Согласно сообщению ФНС, в жалобе (апелляционной жалобе) необходимо указать следующие данные:
1) наименование налогового органа, в который подается жалоба (апелляционная жалоба) или должность, фамилию, имя и отчество должностного лица, которому направляется жалоба;
2) персональные данные заявителя: фамилия, имя и отчество (полностью), почтовый индекс и адрес места жительства, адрес электронной почты и номер телефона (при наличии);
3) ИНН. Физлица, не являющиеся предпринимателями, вместо ИНН могут указывать персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 НК РФ, а именно:
– фамилию, имя и отчество,
– дату и место рождения,
– пол,
– адрес места жительства,
– данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность,
– данные о гражданстве.
4) наименование налогового органа, решение которого обжалуется или фамилия, имя и отчество должностного лица, действия (бездействие) которого обжалуются;
5) требования заявителя со ссылкой на законы и иные нормативные правовые акты;
6) обстоятельства, на которых основаны доводы налогоплательщика, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства;
7) суммы оспариваемых требований в разрезе налога, вычета, в котором отказано, пени, штрафа;
8) расчет оспариваемой денежной суммы;
9) перечень прилагаемых документов.

Кроме того, как указывается в сообщении ФНС, в жалобе (простой или апелляционной) могут содержаться ходатайства, в том числе ходатайство о применении обстоятельств, смягчающих, или исключающих ответственность. А также любые другие сведения, если они, по мнению плательщика, необходимы для рассмотрения дела.

В случае обжалования официального документа налоговиков (например, решения), к жалобе нужно приложить копию этого документа. Также понадобится копия доверенности, если жалобу подписывает уполномоченное лицо плательщика.

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/2/4274
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Ср Фев 16, 2011 12:17    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Налоговики рассказали, как будут штрафовать, если декларация сдана несвоевременно или нарушен способ сдачи

В письме от 26.11.10 № ШС-37-7/16376@ чиновники ФНС России высказали свою позицию по некоторым спорным вопросам, которые возникают при привлечении к налоговой ответственности за несвоевременное представление деклараций, а также за нарушение способа сдачи отчетности.

Появление комментируемого письма вызвано поправками, которые внесены в часть первую Налогового кодекса Федеральным законом от 27.07.10 № 229-ФЗ. В частности, данный закон изложил в новой редакции статью 119 НК РФ, которая предусматривает штрафные санкции за непредставление налоговой декларации в срок. Также была введена ответственность за несоблюдение способа сдачи отчетности (ст. 119.1 НК РФ). Новые штрафы применяются в том случае, если решение по проверке вынесено после 2 сентября 2010 года. Если же решение принято ранее и в нем установлено более суровое наказание, чем можно применять сейчас, то, как говорится в комментируемом письме, эта ситуация должна «урегулироваться направлением налогоплательщику уточненного требования об уплате налоговой санкции». То есть невзысканная сумма штрафа будет пересмотрена и налогоплательщик получит уведомление на уплату меньшей суммы штрафа.

Непредставление декларации в срок (ст. 119 НК РФ)

Напомним, что теперь сумма штрафа за несвоевременное представление декларации не зависит от срока задержки. Формула для расчета санкции стала более простой: 5 процентов за каждый полный или неполный месяц опоздания, но не более 30 процентов и не менее 1000 руб. При этом для расчета берется неуплаченная часть налога, который должен быть перечислен по данной декларации. Другими словами, штраф исчисляется из неуплаченной суммы налога, но не может быть менее 1000 рублей.

А как быть в ситуации, если декларация подана позже срока, но до вынесения решения о привлечении к ответственности за это нарушение компания заплатила всю сумму налога? То есть на момент вынесения решения «неуплаченной суммы налога» нет. Чиновники ФНС считают, что в этом случае взимается минимальный штраф 1000 рублей. Отметим, что, по мнению Минфина России, минимальный штраф по статье 119 НК РФ полагается за просрочку с подачей декларации даже в том случае, если налог был заплачен без опоздания (письмо от 21.10.10 № 03-02-07/1479).

Еще один спорный момент: будет ли взыскиваться штраф, если декларация подана с опозданием, но сумма налога к уплате равна 0 рублей? Представители ФНС считают, что в этом случае привлечение к ответственности в виде минимального штрафа в 1000 рублей правомерно.

При этом, как отмечается в комментируемом письме, минимальную сумму санкции нельзя уменьшить в связи с наличием смягчающих обстоятельств. Правда, чиновники никак не обосновали данный вывод. Между тем Налоговый кодекс не запрещает уменьшать штраф, указанный в твердой сумме, если есть смягчающие вину обстоятельства.

Нарушение способа сдачи отчетности (ст. 119.1 НК РФ)

Со 2 сентября 2010 года несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде наказывается штрафом в 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Напомним, что отчитываться в электронном виде должны компании со среднесписочной численностью более 100 человек (ст. 80 НК РФ).

В новом письме сообщается, что ответственность, установленная статьей 119.1 НК РФ, применяется в случае, если форма (формат) налоговой декларации (расчета) соблюдены, но нарушен способ представления отчетности. При этом отказать в принятии декларации инспекция не может. Иными словами, если налогоплательщик должен отчитываться в электронном виде, но принес бумажный вариант декларации, отчетность должны принять. Однако ему будет выписан штраф в размере 200 рублей по статье 119.1 НК РФ.

И, наконец, ФНС России отметила, что привлечь к ответственности одновременно по статье 119 НК РФ и статье 119.1 НК РФ можно в случае, если не соблюдены ни срок подачи декларации, ни способ ее представления.

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/2/4270
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Чт Фев 17, 2011 16:46    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Декларационная кампания по доходам, полученным физическими лицами в 2010 году, продлится до 3 мая 2011 года включительно.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить:
физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
— нотариусы, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой;
— получатели вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
— получатели доходов от продажи имущественных прав;
физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в их собственности на момент продажи менее трех лет;
получатели выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
— налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ;
— получатели других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
— физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением доходов, полученных в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

См. http://www.buhonline.ru/pub/regnews/2011/2/4293
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Ср Мар 09, 2011 11:19    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Для получения налогового вычета при продаже имущества, находившегося в собственности физлица менее трех лет, нужно представить только декларацию

Физическое лицо планирует продать принадлежащую ему мебель. Мебель находится в собственности физлица менее трех лет. Нужно ли в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ представить документы, подтверждающие срок владения физлицом данным имуществом? В Минфине России полагают, что этого не требуется. Разъяснения — в письме от 16.02.11 № 03-04-05/7-92.

Подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса гласит, что имущественный налоговый вычет предоставляется:
— в суммах, полученных от продажи жилой недвижимости или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
— в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

По мнению Минфина, представление в налоговый орган вместе с налоговой декларацией документов, подтверждающих право собственности на прочее имущество, не требуется. Каких-то аргументов чиновники не привели. Но, отметим, что в Налоговом кодексе об обязанности представлять такие документы ничего не сказано.

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/3/4379
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Ср Мар 16, 2011 0:06    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Индивидуальные предприниматели смогут зарегистрироваться через Интернет

Граждане, желающие зарегистрироваться или зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя и имеющие электронную цифровую подпись (ЭЦП), теперь смогут направлять соответствующие документы через Интернет. Такую возможность предоставляет ФНС России.

ЭЦП должна быть выдана одним из удостоверяющих центров, входящих в сеть доверенных удостоверяющих центров, участником которой является ФНС России.

Эксперимент проводится на базе Единого регистрационного центра в МИФНС России №46 по г. Москве.

Направить документы можно с помощью сервиса "Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде" на сайте ФНС России. Там же можно ознакомиться с ходом рассмотрения регистрирующим органом представленных документов и получить готовые документы в электронном виде.

Сформированные регистрирующим органом документы можно получить на электронную почту, лично по доверенности (при непосредственном обращении в ЕЦР) или по почте.

См. http://www.garant.ru/news/312597/
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Чт Мар 17, 2011 11:15    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Имеет ли право на стандартный налоговый вычет на ребенка в одинарном размере разведенный отец, уплачивающий алименты на этого ребенка?

См. http://www.garant.ru/consult/nalog/312715/
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Ср Апр 06, 2011 13:09    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Высший арбитражный суд РФ признал, что действующая форма справки 2-НДФЛ не противоречит Налоговому кодексу: http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/4/4521
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Ср Апр 13, 2011 12:24    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

При продаже долей и акций, приобретенных до 2011 года, по-прежнему надо платить НДФЛ

Согласно новому подпункту 17.2 статьи 217 НК РФ при соблюдении определенного условия физические лица не будут платить НДФЛ при продаже долей в уставном капитале и акций, приобретенных с 1 января 2011 года. А по долям и акциям, купленным до 2011 года, порядок налогообложения не изменился. Об этом Минфин России сообщил в письме от 16.03.11 № 03-04-05/4-152.

С 2011 года перечень необлагаемых НДФЛ доходов пополнили доходы, получаемые от реализации долей в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ. Этот вид необлагаемых НДФЛ доходов закреплен в подпункте 17.2 статьи 217 НК РФ, который внесен Федеральным законом от 28.12.10 № 395-ФЗ. Но применение данной льготы ограничено двумя условиями.

Первое: на дату реализации продавец должен владеть долями (акциями) в течение пяти лет непрерывно.

Второе: льгота распространяется только на доли (акции), приобретенные налогоплательщиком с 1 января 2011 года.

Что касается доходов от продажи долей, купленных до 2011 года (такая ситуация рассмотрена в комментируемом письме), то с таких доходов по-прежнему надо платить НФДЛ. Налоговая база определяется как разница между полученным от реализации доходом и документально подтвержденными расходами, связанными с получением такого дохода (п. 1 ст. 220 НК РФ).

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/4/4541
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Ср Апр 27, 2011 10:20    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Стоимость подарочного сертификата, превышающая 4000 рублей, облагается НДФЛ

В ходе проведения рекламной акции организация закупает подарочные сертификаты сторонних компаний и вручает данные сертификаты победителям акции – физическим лицам. Признается ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов физлиц? Да, признается, утверждают в Минфине России (письмо от 04.04.11 № 03-03-06/1/207).

Если организация оплачивает за гражданина какие-либо товары, работы, услуги или имущественные права, то это означает, что последний получил доход в натуральной форме. Это определено подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Налогового кодекса. То есть при получении от организации физическими лицами – участниками рекламной акции подарочных сертификатов у таких лиц образуется доход в натуральной форме.

На основании пункта 1 статьи 226 НК РФ, организация, вручившая сертификат, автоматически становится налоговым агентом в отношении выплаченного дохода. Она обязана исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму НДФЛ в бюджет. При этом нужно учитывать, что подарки стоимостью до 4000 рублей НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть налог нужно исчислить и заплатить с суммы превышающей данное значение.

Что делать, если организация, от которой физические лица получают подарочные сертификаты, не выплачивает им каких-либо доходов в денежной форме, с которых можно было бы удержать налог с доходов в натуральной форме? В этом случае, согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ, налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания года, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. И тогда обязанность по уплате НДФЛ переходит к физическому лицу - получателю сертификата.

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2011/4/4609
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Пн Май 16, 2011 14:36    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?

http://www.forbes.ru/svoi-biznes-opinion/biznes-i-vlast/67592-kak-protivostoyat-oshibochnym-trebovaniyam-nalogovoi
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Юля 55
Член семьи
Член семьи


Зарегистрирован: 16.02.2010
Сообщения: 8182
Откуда: город Омск

СообщениеДобавлено: Чт Май 26, 2011 19:52    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Эксперт по налогам
Скажите пожалуйста, если человек продает авто (в пользовании менее трех лет), но сумма менее 250.000 (с 1 января по-моему утверждена), налогом не облагается. За эту продажу нужно отчитываться в налоговую или нет?
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Сб Май 28, 2011 12:51    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Юля 55 писал(а):
Человек продает авто (в пользовании менее трех лет), но сумма менее 250.000, налогом не облагается. За эту продажу нужно отчитываться в налоговую или нет?


Физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в их собственности на момент продажи менее трёх лет, обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если декларация подана с опозданием (даже при сумме налога к уплате 0 рублей), взимается штраф 1.000 рублей.
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Юля 55
Член семьи
Член семьи


Зарегистрирован: 16.02.2010
Сообщения: 8182
Откуда: город Омск

СообщениеДобавлено: Сб Май 28, 2011 16:54    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Эксперт по налогам писал(а):
Юля 55 писал(а):
Человек продает авто (в пользовании менее трех лет), но сумма менее 250.000, налогом не облагается. За эту продажу нужно отчитываться в налоговую или нет?


Физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в их собственности на момент продажи менее трёх лет, обязаны представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если декларация подана с опозданием (даже при сумме налога к уплате 0 рублей), взимается штраф 1.000 рублей.

т.е. грубо говоря просто нужно подать нулевую декларацию? а эту форму можно взять в налоговой и заполнить на месте или скачать, допустим, из консультанта, заполнить дома и отнести в налоговую? я просто в налогах не сильна oops
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Эксперт по налогам
Близкий родственник
Близкий родственник


Зарегистрирован: 12.07.2010
Сообщения: 2511

СообщениеДобавлено: Вс Май 29, 2011 12:12    Re: Всё о налогообложении физических лиц Ответить с цитатой

Юля 55 писал(а):
Эту форму можно взять в налоговой и заполнить на месте?


Да.
Вернуться к началу

  Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Показать сообщения:   
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов ОмскМама -> Мамины заботы -> Юридические вопросы ->

Всё о налогообложении физических лиц

Часовой пояс: GMT + 6
На страницу
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8  След.
Страница 1 из 8

 
Перейти:  
Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете голосовать в опросах
Вы можете вкладывать файлы
Вы можете скачивать файлы
Яндекс цитирования Открытый РћРјСЃРє Рейтинг@Mail.ru

По вопросам размещения рекламы обращаться: +7(951)415-99-79, natasha.zn@mail.ru
Совместные покупки

VK675543