ОмскМама

[Эксперт по налогам]

К середине лета россияне получат единые уведомления по имущественным налогам

ФНС России оправит налогоплательщикам единые уведомления по имущественным налогам к середине лета текущего года, сообщила в ходе заседания пресс-клуба ФНС России замруководителя налогового ведомства Светлана Бондарчук.

"Уже в середине лета все граждане получат сведения о своих налоговых обязательствах, у налогоплательщиков будет достаточно времени, чтобы при необходимости эти обязательства уточнить", - сказала Бондарчук.

Напомним, в текущем году начинает действовать новый порядок уплаты имущественных налогов - граждане будут уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги один раз в год. Срок уплаты этих налогов - до 1 ноября.

Вместе с единым уведомлением по трём налогам граждане будут получать заявление-анкету для сообщения в ФНС России сведений о некорректности информации в уведомлении.

Также налогоплательщики будут получать платёжные документы для каждого налога, поскольку транспортный налог уплачивается в региональный бюджет, а земельный и имущественный - в муниципальный. "Кроме того, если налогоплательщик обнаружит некорректную информацию, он сможет оплатить только те налоги, с которыми согласен", - пояснила Бондарчук.

Замруководителя ФНС России отметила, что в этом году граждане получат единое уведомление по налогам в пределах только одного региона. Если у налогоплательщика есть имущество в другом субъекте, он получит два уведомления. По словам Светланы Бондарчук, ведомство в настоящее время работает над тем, чтобы иметь возможность рассылать единый документ по имуществу на всей территории России, однако для этого потребуется время.

"На сегодняшний день мы глобально перестраиваем информационную систему налоговой службы, идём по пути централизации всех ресурсов, создания единой базы имущества и картотеки налогоплательщиков на территории всей страны. Планируем, что в ближайшие два года это будет сделано, и у нас появится возможность направлять единое уведомление действительно как единое, на территории всего государства", - сказала Бондарчук.

См. http://www.garant.ru/news/389123/

[Эксперт по налогам]

Усыновители могут получить стандартный налоговый вычет в размере 3.000 рублей в месяц на третьего ребёнка

Первые два ребёнка в семье являются совершеннолетними, а третий — несовершеннолетним усыновлённым ребёнком. Могут ли родители (усыновители) получить в отношении третьего ребёнка стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3.000 рублей в месяц? Да, могут, считают в Минфине России (письмо от 15.03.12 № 03-04-05/8-302).

Чиновники ссылаются на подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. В нём установлено, что стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приёмного родителя, супруга (супругу) приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.

Размер стандартного налогового вычета на детей определён в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Вычет на первого и второго ребёнка составляет по 1.400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3.000 рублей за каждый месяц. При этом вычет производится на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Соответственно, в рассматриваемой ситуации усыновители несовершеннолетнего ребёнка имеют право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребёнка за каждый месяц налогового периода в размере 3.000 рублей. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей не предоставляется.

http://www.buhonline.ru/pub/news/2012/3/5812

[Эксперт по налогам]

За получением стандартного налогового вычета на детей можно обратиться к налоговикам

Физическое лицо, не получившее или не полностью получившее «детский» вычет у налогового агента, вправе по окончании года обратиться за данным вычетом в налоговый орган. Такое мнение высказала ФНС России в письме от 07.03.12 № ЕД-4-3/3786@ .

Размер стандартного налогового вычета на ребёнка определён в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Федеральный закон от 21.11.11 № 330-ФЗ внёс изменения в эту норму, согласно которым вычет на первого и второго ребёнка был установлен в размере 1000 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3000 рублей за каждый месяц (с 1 января 2012 года — 1400 рублей и 3000 рублей соответственно). При этом вычет полагается на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется налоговым агентом (или одним из налоговых агентов по выбору физлица), выплачивающим доход (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если же вычет налоговым агентом не предоставлялся (или был предоставлен в меньшем размере), то по окончании года физлицо имеет право обратиться в налоговый орган, который пересчитает налоговую базу по НДФЛ с учётом стандартных налоговых вычетов (п. 4 ст. 218 НК РФ). Перерасчёт производится на основании соответствующего заявления и документов, подтверждающих право на вычет.

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2012/4/5876?frommail=1

[Эксперт по налогам]

Родитель, претендующий на «детский» вычет в двойном размере, должен ежемесячно подтверждать доход родителя, отказавшегося от вычета на ребёнка

Чтобы один из родителей ребёнка мог воспользоваться «детским» вычетом по НДФЛ в двойном размере, второй родитель должен ежемесячно получать на работе справку о доходах. Без этой справки работодатель другого родителя не вправе предоставлять двойной вычет на ребёнка. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 21.03.12 № 03-04-05/8-341.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребёнка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (по их выбору) на основании заявления об отказе второго родителя от получения данного вычета.

Двойной вычет предоставляется только в том случае, если родитель, который отказывается от «детского» вычета в пользу другого родителя, имеет право на данный вычет (а значит, и право отказаться от него). Такое право возникает, если родитель, отказывающийся от вычета на ребёнка, обеспечивает этого ребенка, и имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, размер которого не превышает 280 000 рублей.

Поскольку двойной налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, родитель, претендующий на такой вычет, должен ежемесячно представлять своему работодателю справку о доходах второго родителя, отказавшегося от вычета. В противном случае родитель лишается права на получение двойного вычета, считают в Минфине.

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2012/4/5865?frommail=1

[мама Ивана и Степана]

Здравствуйте, я продала квартиру, а муж купил новую квартиру в один налоговый период,должна ли я платить налог с продажи своей квартиры?

[Эксперт по налогам]

[Эксперт по налогам]

Очерёдность рождения детей для применения «детского» вычета по НДФЛ определяется с учётом детей от предыдущих браков, проживающих с новыми супругами своих родителей

Может ли родитель ребёнка получить вычет в размере 3000 рублей, если у второго родителя этого ребёнка есть двое детей от предыдущего брака? Если родители ребёнка разведены, может ли каждый из них, а также новый супруг того родителя, с которым проживает ребёнок, воспользоваться «детским вычетом? На эти и другие вопросы, связанные с применением налогового вычета по НДФЛ на ребёнка, Минфин России ответил в письме от 03.04.12 № 03-04-06/8-96.

Опишем кратко рассмотренные ситуации.

Первая ситуация

Женщина второй раз вышла замуж и имеет двоих детей от первого брака. Второй супруг не усыновлял этих детей. Тем не менее, при рождении в этом браке ребёнка, его отец сможет получать «детский» вычет в размере 3000 руб. (как на третьего ребёнка), если докажет факт совместного проживания с двумя другими детьми супруги.

Обоснование следующее. С 2012 года «детский» вычет за каждый месяц налогового периода составляет 1400 руб. – на первого и на второго ребёнка, 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребёнка. Данный вычет распространяется, в частности, на родителя, супруга или супругу родителя, на обеспечении которых находится ребёнок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В Минфине считают, что при определении очерёдности детей для установления размера вычета учитывается общее количество детей, включая детей супруги от первого брака, которые проживают совместно с супругом и находятся на его обеспечении.

Таким образом, в рассмотренной ситуации важно доказать, что дети супруги от первого брака проживают совместно с матерью и её новым супругом. Для этого подойдёт справка с места жительства, выданная соответствующей жилищно-эксплуатационной организацией, либо справка товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справка городской поселковой и сельской администрации. Кроме того, факт совместного проживания может быть установлен в судебном порядке. Помимо этого, для получения вычета на ребёнка необходимо представить по месту работы копии свидетельств о рождении двух первых детей, в которых матерью ребёнка указана супруга работника, претендующего на вычет, копию свидетельства о рождении совместного ребёнка, копию паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копии свидетельства о регистрации брака.

Вторая ситуация

Ребёнок от первого брака проживает совместно со своей матерью и её новым супругом. Отец ребёнка уплачивает алименты. В этой ситуации вычет на ребёнка смогут получить и оба его родителя, и новый супруг матери ребёнка.

Данный вывод объясняется просто. Как уже было сказано, одним из условий для получения вычета на ребёнка, является факт нахождения ребёнка на обеспечении родителя или супруга (супруги) родителя (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Из статьи 80 Семейного кодекса РФ следует, что уплата алиментов является одним из способов содержания несовершеннолетних детей. Поскольку отец ребёнка перечисляет алименты, значит, он вправе претендовать на вычет в отношении этого ребёнка. А так как ребёнок проживает совместно с матерью и её супругом и находится на их обеспечении, налоговый вычет может быть предоставлен также матери и её новому супругу.

Третья ситуация

Женщина имеет троих детей (1994, 1999 и 2009 годов рождения). Также она является опекуном ребёнка-инвалида 1997 года. В этом случае при определении размера детского вычета нужно исходить из того, что вторым ребёнком будет считаться опекаемый ребёнок.

Чиновники рассуждали следующим образом. На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Дата рождения ребёнка фиксируется в свидетельстве о рождении, которое, наряду с другими документами, необходимо представить работодателю для получения вычета. При этом очерёдность рождения детей для установления размера вычета определяется в хронологическом порядке по дате рождения. То есть первый ребёнок – это наиболее старший по возрасту ребёнок, вне зависимости от того, родной это ребёнок или подопечный он или родной. Напомним также, что для определения размера вычета учитываются все дети, в том числе те, на которых, в силу их возраста вычет не полагается (см., например, письмо Минфина от 23.12.11 № 03-04-06/8-357).

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2012/4/5903?frommail=1

[Эксперт по налогам]

[Эксперт по налогам]

Родитель ребёнка вправе получить двойной «детский» вычет по причине признания второго родителя безвестно отсутствующим

По решению суда отец ребёнка числится безвестно отсутствующим. Вправе ли одинокая мать получить вычет по НДФЛ на ребёнка в двойном размере? Да, такое право у матери ребёнка есть, полагают в Минфине России. Подробности — в письме от 13.04.12 № 03-04-05/8-503.

Правила предоставления вычета в двойном размере изложены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Установлено, что налоговый вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю (приёмному родителю), усыновителю, опекуну или попечителю. При этом предоставление вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребёнка. По мнению Минфина, родитель может быть признан единственным, в частности, по причине признания второго родителя безвестно отсутствующим. Соответственно, такому родителю стандартный налоговый вычет на ребёнка может быть предоставлен в двойном размере.

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2012/4/5925?frommail=1

[Эксперт по налогам]

Не нужно удерживать НДФЛ с суммы выходного пособия, не превышающей трёхкратный размер заработка работника, независимо от основания его увольнения

Выходное пособие, выплаченное после 1 января 2012 года, не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей трёхкратного размера среднемесячного заработка увольняемого работника (п. 3 ст. 217 НК РФ). Данное правило применяются независимо от основания увольнения. Об этом Минфин России сообщил в письме от 10.04.12 № 03-04-06/6-105.

С запросом в Минфин обратилась компания, из которой в январе 2012 года уволился сотрудник. Увольнение произошло по соглашению сторон. Сотруднику было выплачено выходное пособие в размере пяти среднемесячных зарплат. Со всей суммы выплат был удержан НДФЛ. В марте от работника поступило заявление о частичном возврате НДФЛ, удержанного с выплаченного выходного пособия (а именно: о возврате НДФЛ с суммы трёхмесячного заработка). Должна ли компания вернуть налог? Да, должна.

С 1 января 2012 года пункт 3 статьи 217 НК РФ действует в редакции Федерального закона от 21.11.11 № 330-Ф3. В соответствии с этой нормой от НДФЛ освобождаются связанные с увольнением работников компенсационные выплаты, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главбуху организации. Но не удерживать налог можно только с части выплат, не превышающей в целом трёхкратный размер среднемесячного заработка. А для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – не превышающей шестикратный размер среднемесячного заработка.

При этом, как указали авторы комментируемого письма, новое положение пункта 3 статьи 217 Кодекса применяется независимо от основания, по которому производится увольнение.

Таким образом, если выплата выходного пособия при увольнении работника по соглашению сторон произведена после 1 января 2012 года, то не нужно удерживать НДФЛ с суммы, не превышающей трёхкратный размер заработной платы. С суммы превышения НДФЛ следует удержать.

Возврат налога, излишне удержанного с суммы выходного пособия работника, производится в общем порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 231 НК РФ.

См. http://www.buhonline.ru/pub/news/2012/4/5927?frommail=1

[Эксперт по налогам]

С 31 мая 2012 г. подать документы на госрегистрацию посредством интернет-сервиса могут организации и ИП всех субъектов РФ

Впервые интернет-сервис "Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде" заработал 5 апреля 2011 г. Он был запущен в опытную эксплуатацию на базе Межрайонной ИФНС N 46 по Москве - единый центр регистрации Москвы (ЕЦР).

Налогоплательщики, имеющие квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (СКП) и соответствующий ему ключ ЭП, могут направлять документы самостоятельно или через нотариуса, участвующего в эксплуатации названного сервиса. Следует иметь в виду, что СКП должен быть выдан удостоверяющим центром, входящим в сеть доверенных центров ФНС России.

После отправки документов налогоплательщику высылается электронное сообщение с уникальным номером, подтверждающим их доставку. С помощью сервиса можно отследить, на каком этапе рассмотрения находятся документы.

Электронные документы (с ЭП налогового органа), подтверждающие регистрацию, высылаются на электронную почту налогоплательщика. Их бумажный экземпляр можно получить лично, через представителя или по почте.

Сообщается, что указанный интернет-сервис был признан лауреатом конкурса "Лучшие 10 ИТ-проектов для госсектора" в номинации "Лучшая госуслуга, предоставляемая бизнесу с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия".

См. http://www.garant.ru/hotlaw/federal/401616/

[Lady]

Эксперт по налогам
Добрый день! проконсультируйте, пожалуйста, в таком вопросе:
квартира куплена в 2004г по договору купли продажи с рассрочкой платежа. собственник - один человек до наст. времени. в 2012 году по требованию мат. капитала выделены и оформлены договором дарения доли на всех членов семьи ( 3 взрослых, один несовершеннолетний). Если сейчас продавать квартиру ( ориентировочная стоимость 3 млн. руб) придется платит налог с продажи, как жилье имеющееся в собственности менее 3х лет? и сколько ориентировочно он составит.
заранее спасибо :-)

[Эксперт по налогам]

[Lady]

[Эксперт по налогам]