Нельзя вернуть имущественный вычет, полученный при покупке квартиры
Гражданин получил имущественный вычет по НДФЛ в отношении части квартиры, купленной в 2007 году. В 2011 году он приобрёл вторую квартиру, причём сумма вычета по расходам на её приобретение может быть гораздо больше той, что была получена в связи с покупкой первой квартиры. Может ли гражданин отказаться от ранее предоставленного вычета, вернув его сумму в бюджет, и воспользоваться вычетом по расходам на покупку второй квартиры? Нет, не может, уверены специалисты Минфина России (письмо от 07.02.12 № 03-04-05/9-129).
Как известно, при строительстве или покупке жилья можно получить имущественный вычет в сумме фактически произведённых расходов, но не более 2 млн. руб. (до 1 января 2008 года – не более 1 млн. руб.). При этом в подпункте 1 статьи 220 НК РФ прямо закреплено, что повторное предоставление имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья не допускается.
Данный запрет не удастся обойти и способом, который предложил автор запроса. Дело в том, что Налоговый кодекс не предусмотрел возможность изменения порядка использования имущественного вычета, включая передачу права на имущественный вычет другому лицу, а также отказ от ранее использованного имущественного вычета.
Налоговый вычет в отношении расходов на достройку дома, полученного в дар, можно получить после оформления свидетельства о праве собственности на него
Физическое лицо получило в дар незавершенный строительством жилой дом. Можно ли получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на достройку и отделку дома? Да, можно, считают в Минфине России, но только после достройки дома и оформления права собственности на него (письмо от 14.02.12 № 03-04-05/7-177).
Известно, что налогоплательщик может воспользоваться имущественным вычетом в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. При этом для подтверждения права на имущественный налоговый вычет необходимо представить документы, подтверждающие право собственности на жилой дом.
Из этого в Минфине делают следующий вывод: налоговый вычет возможен после того, как жилой дом будет окончательно достроен, а физическое лицо получит новое свидетельство о государственной регистрации права.
Добавлено: Чт Мар 01, 2012 9:12 Re: Возврат налога при покупке квартиры
Эксперт по налогам
Подскажите, пожалуйста - я уже раньше задавала подобный опрос, но хотелось бы уточнить.
Планируется продать квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет (куплена за 2700 тыс, право собственности в равных долях оформлено на 2 супругов, дата покупки октябрь 2009, налоговый вычет по своей доле один из супругов получил). Предполагаемая цена продажи - 3 000 тыс. Новая квартира, которую планируется купить - стОит 3 500 тыс.
Вопрос - если оформить ее в собственность супругу, который еще не получил вычет - то как посчитать в итоге, нужно ли платить подоходный налог с разницы при продаже/покупке квартиры - отдельно по каждому супругу расчет? Т.е. у одного будет (2700/2-0)*13%, у второго (2700/2-3500)*13% подскажите, как правильно считается?
Добавлено: Пт Мар 02, 2012 0:53 Re: Возврат налога при покупке квартиры
Семечка писал(а):
Как посчитать подоходный налог, расчёт отдельно по каждому супругу?
Да.
Эксперт по налогам писал(а):
Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
Общим имуществом супругов являются приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, т.е. любое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено.
Новая квартира будет куплена в период брака и оформлена на супруга? Она будет являться вашей совместной с мужем собственностью.
Эксперт по налогам писал(а):
Если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом, то при покупке квартиры в совместную собственность второй супруг сможет получить только половину от максимального вычета
Супруги купили квартиру в совместную собственность. Один из них ранее уже использовал право на имущественный вычет по НДФЛ. В этом случае, считают в Минфине России, второй супруг сможет получить вычет в размере половины понесённых расходов на покупку, но не более 1 млн. рублей, а также в размере половины суммы расходов по ипотечному кредиту. Разъяснения — в письме от 28.09.11 № 03-04-05/5-690.
Чиновники напомнили, что имущественный вычет предоставляется в сумме расходов на приобретение жилья, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Повторное предоставление имущественного вычета по данному основанию не предусмотрено.
Если жильё покупают супруги, то надо учесть следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено соглашением между ними (ст. 254 ГК РФ, ст. 39 Семейного кодекса РФ).
На основании этих норм авторы письма заключают: при покупке квартиры в совместную собственность имущественный вычет супругу, ранее не использовавшему право на вычет, предоставляется в размере половины понесённых расходов, но не более 1 млн. рублей, а также в размере половины суммы расходов по уплате процентов по ипотечному кредиту.
Вы будете подавать налоговую декларацию в связи с продажей недвижимости (НДФЛ к оплате = 19.500 руб.), ваш супруг - в связи с продажей (НДФЛ к оплате = 19.500 руб.) и покупкой недвижимости (максимальная сумма НДФЛ к возврату = 130.000 руб.).
Добавлено: Пт Мар 02, 2012 7:28 Re: Возврат налога при покупке квартиры
Эксперт по налогам
Спасибо!
Очень странное у нас законодательство. Т.е. выгоднее жить в гражданском браке и покупать каждому лично квартиру стоимостью 2 млн, чтобы получить каждому максимальный вычет по 260 тыс ? Чем одну квартиру на двоих в браке за 4 млн и получить два вычета, но в сумме тех же 260 тыс (каждому по 130)
Добавлено: Пт Мар 02, 2012 11:02 Re: Возврат налога при покупке квартиры
Семечка
Большая часть налогоплательщиков получает значительно меньше 260.000 руб., т.к. мало у кого есть возможность покупать в личную собственность дорогостоящее жильё.
Главные финансисты страны полагают, что выплачивать каждой семье по 520.000 руб. (каждому из супругов по 260.000 руб.) - это слишком накладно для бюджета РФ.
Зарегистрирован: 12.08.2010 Сообщения: 8624 Откуда: Левый берег, Волгоградская
Добавлено: Чт Мар 08, 2012 12:38 Re: Возврат налога при покупке квартиры
Эксперт по налогам
подскажите пожалуйста, собираемся покупать новую квартиру, я смогу получить вычет если официально трудоустроена и одновременно являюсь ИП?
Зарегистрирован: 10.10.2009 Сообщения: 3936 Откуда: Омск, Левый берег
Добавлено: Вс Мар 11, 2012 15:11 Re: Возврат налога при покупке квартиры
Эксперт по налогам
Добрый день!
Квартира приобретена в рассрочку, имущественный вычет предполагается получать ежегодно пропорционально выплаченной сумме основного долга.
При возможности продажи квартиры, право на остальную (невыплаченную) сумму вычета, теряется?
Добавлено: Вс Мар 11, 2012 19:22 Re: Возврат налога при покупке квартиры
Эксперт по налогам
Здравствуйте, у меня такой вопрос. В мае 2011 г. купили квартиру в новостройке (точнее купили-то мы ее раньше, просто акты и свидетельство получили в 2010 г.) за 900 тыс., оформили на свекровь, она пенсионерка, в сентябре того же года мы ее продали за 1700 тыс. Скажите, пожалуйста, может ли свекровь воспользоваться имущественным вычетом при покупке недвижимости, если она не работает, и зачесть его в счет налога? Заранее спасибо
Добавлено: Пн Мар 12, 2012 17:28 Re: Возврат налога при покупке квартиры
Элли писал(а):
Квартира приобретена в рассрочку, имущественный вычет предполагается получать ежегодно пропорционально выплаченной сумме основного долга. При возможности продажи квартиры, право на остальную (невыплаченную) сумму вычета, теряется?
Эксперт по налогам писал(а):
Остаток имущественного вычета по расходам на покупку квартиры можно получить и в том случае, когда квартира уже продана
Налоговый орган не вправе отказать физлицу в получении остатка имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры, если данная квартира уже продана. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 31.01.12 № 03-04-05/5-90.
Чиновники ссылаются на положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В нём сказано, что налогоплательщик имеет право на получение вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на приобретение, в частности, квартиры, в размере фактически произведённых расходов, но не более 2 000 000 рублей. Если в период покупки жилья данный вычет не был использован полностью, то его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды (годы) до полного использования данного вычета.
В Минфине отмечают, что право на получение остатка вычета никак не зависит от наличия квартиры в собственности налогоплательщика в последующих налоговых периодах, за которые предоставляется остаток вычета. А потому налоговые органы не могут отказать физлицу, продавшему квартиру, в получении остатка имущественного налогового вычета по расходам на её приобретение.
Добавлено: Пн Мар 12, 2012 17:40 Re: Возврат налога при покупке квартиры
irva16 писал(а):
В мае 2011 г. купили квартиру за 900 тыс., оформили на свекровь, она пенсионерка, в сентябре того же года мы её продали за 1700 тыс. Скажите, пожалуйста, может ли свекровь воспользоваться имущественным вычетом при покупке недвижимости, если она не работает, и зачесть его в счёт налога?
Да, если она не пользовалась ранее правом на имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья.
Эксперт по налогам писал(а):
Имущественными вычетами при продаже и покупке квартир можно пользоваться одновременно
В течение года гражданин продал квартиру и приобрёл другую. Вправе ли он одновременно воспользоваться имущественными налоговыми вычетами при продаже и покупке жилья? В Минфине России полагают, что такое право у физического лица есть (письмо от 01.04.11 № 03-04-05/9-210).
Как известно, при продаже жилья (дома, квартиры, комнаты, дачи и т.п.), находившегося в собственности налогоплательщика менее трёх лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от такой продажи, но не превышающей 1.000.000 рублей. Так гласит подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.
В тоже время в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ определено, что налогоплательщик имеет право на получение вычета, в частности, в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, в размере фактически произведённых расходов, но не более 2.000.000 рублей.
Соответственно, если налогоплательщик в течение года получил денежные средства от продажи квартиры и в том году потратил их на приобретение новой квартиры, то он вправе воспользоваться каждым из упомянутых имущественных налоговых вычетов. Конечно, при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным при покупке квартиры, он не пользовался.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах Вы можете вкладывать файлы Вы можете скачивать файлы
По вопросам размещения рекламы обращаться: +7(951)415-99-79, natasha.zn@mail.ru Совместные покупки
Поиск
Пользователи
Профиль
Личные
сообщения
Регистрация
Вход
подскажите, как правильно считается?
? Чем одну квартиру на двоих в браке за 4 млн и получить два вычета, но в сумме тех же 260 тыс (каждому по 130) 
