Эксперт по налогам
Всегда удивляюсь таким вот "консультантам", которые на форумах умничают...А НИК то какой громкий. Девочки, идите лучше в юридическую контору, чем этому ликбезу верить
Простите, не удержалась, мы должны спасибо сказать тому человеку, который совершенно бесплатно нас консультирует по различным вопросам, ответы на которые чиновники не дают и не объясняют, а вы тут еще и упрекаете, обижаете!!! Как не стыдно!!! Эксперт по налогам, не обращайте внимание на таких вот "грамотеев", которые прочитав пару строчек из статьи закона, думают, что стали умнее всех!!!
Минфин: согласованный порядок распределения имущественного налогового вычета изменить нельзя
Супруги приобрели квартиру, и оформили её на имя супруга. Он же получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ в течение ряда лет, исходя из общих расходов на приобретение квартиры. Можно ли изменить сложившийся порядок предоставления вычета при условии, что соглашение о распределении налогового вычета между супругами не составлялось? В Минфине России полагают, что это невозможно (письмо от 18.05.12 № 03-04-05/7-648).
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик может получить вычет в сумме фактически произведённых расходов (но не более 2 млн. рублей), в частности, на приобретение жилой недвижимости. Так гласит подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. При этом оговорено, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо в соответствии с их письменным заявлением.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 256 Гражданского кодекса и пункта 1 статьи 34 Семейного кодекса имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
В рассматриваемой ситуации один из супругов начал пользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении всей суммы расходов по покупке жилья. По мнению Минфина это означает, что супруги согласовали именно такой порядок пользования вычетом. Изменить данный порядок нельзя, так как это не предусмотрено положениями подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.
Минфин: при наличии смягчающих обстоятельств минимальный размер штрафа может быть уменьшен
При наличии смягчающих обстоятельств налоговики или суд могут уменьшить даже минимальный фиксированный размер штрафа, предусмотренный за непредставление налоговой декларации. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 16.05.12 № 03-02-08/47.
Минимальный размер штрафа за несвоевременное представление декларации составляет 1.000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Такой штраф выпишут налогоплательщику, опоздавшему со сдачей нулевой декларации или декларации, по которой налог уплачен. А если у налогоплательщика имеются смягчающие обстоятельства, могут ли налоговики уменьшить минимальный «тысячерублевый» штраф?
В Минфине полагают, что ничего противозаконного в снижении минимального размера штрафа нет. По общему правилу, закреплённому в статье 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Налогового кодекса. Смягчающие обстоятельства устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при определении налоговых санкций (п. 4 ст. 112 НК РФ). Никаких ограничений на применение этих норм в отношении минимальных штрафов, в том числе штрафа за непредставление деклараций, не предусмотрено.
Заметим, что ФНС трактует эти нормы иначе (письмо от 26.11.10 №ШС-37-7/16376@). По мнению налоговиков, минимальную сумму санкции нельзя уменьшить в связи с наличием смягчающих обстоятельств.
При приобретении квартиры супругами, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен каждому из них
Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на купленную квартиру, то имущественный налоговый вычет по НДФЛ может быть предоставлен каждому супругу. При этом не имеет значения, на кого из них оформлена данная квартира. Такого мнения придерживается Минфин России (письмо от 12.05.12 № 03-04-05/7-631).
В письме рассматривается конкретная ситуация: приобретённая квартира оформлена на имя супруга, который является неработающим пенсионером и, как следствие, не имеет права на имущественный налоговый вычет. Может ли его жена воспользоваться данным вычетом? Да, может, считают авторы письма.
Чиновники ссылаются на нормы Гражданского и Семейного кодексов. Так, в соответствии со статьей 256 Гражданского кодекса и статьей 34 Семейного кодекса, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не важно, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Поэтому в финансовом ведомстве считают, что положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, позволяющие применять налоговый вычет при приобретении жилья, распространяются на обоих супругов-приобретателей. Тот факт, что квартира оформлена на супруга, не имеющего права на вычет, не означает, что данным вычетом не сможет воспользоваться его жена.
Эксперт по налогам
Здравствуйте!
Подскажите, ещё, пожалуйста. Если сейчас муж получит налоговый вычет, за квартиру купленную в долевую собственность, я смогу потом тоже получить вычет с покупки другой квартиры?
Если сейчас муж получит налоговый вычет за квартиру, купленную в долевую собственность, я смогу потом тоже получить вычет с покупки другой квартиры?
Эксперт по налогам писал(а):
Если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом, то при покупке квартиры в совместную собственность второй супруг сможет получить только половину от максимального вычета
Супруги купили квартиру в совместную собственность. Один из них ранее уже использовал право на имущественный вычет по НДФЛ. В этом случае, считают в Минфине России, второй супруг сможет получить вычет в размере половины понесённых расходов на покупку, но не более 1 млн. рублей, а также в размере половины суммы расходов по ипотечному кредиту. Разъяснения — в письме от 28.09.11 № 03-04-05/5-690.
Чиновники напомнили, что имущественный вычет предоставляется в сумме расходов на приобретение жилья, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Повторное предоставление имущественного вычета по данному основанию не предусмотрено.
Если жильё покупают супруги, то надо учесть следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено соглашением между ними (ст. 254 ГК РФ, ст. 39 Семейного кодекса РФ).
На основании этих норм авторы письма заключают: при покупке квартиры в совместную собственность имущественный вычет супругу, ранее не использовавшему право на вычет, предоставляется в размере половины понесённых расходов, но не более 1 млн. рублей, а также в размере половины суммы расходов по уплате процентов по ипотечному кредиту.
Эксперт по налогам, можно задать Вам вопрос?
Подскажите, пожалуйста, можно подать декларацию и вернуть ндфл при покупке недвижимости по доверенности? она должна быть нотариально заверенная? и нужно ли в ней указывать право на получение денежных средств? В этом случае заявление на получение вычета писать от своего имени?
Имущественный или социальный вычет можно получить и в том случае, если расходы оплачивал представитель, действующий на основании простой доверенности
Факт оплаты представителем от имени представляемого расходов на приобретение квартиры, обучение или лечение можно подтвердить доверенностью, составленной в простой письменной форме. Чтобы получить по таким расходам имущественный или социальный вычет удостоверять доверенность у нотариуса не надо. К этому выводу пришли специалисты ФНС России в письме от 17.05.12 № ЕД-4-3/8135.
Как известно, Налоговый кодекс разрешает участвовать в налоговых отношениях через уполномоченных представителей (ст. 26 НК РФ). А пункт 3 статьи 29 НК РФ гласит, что полномочия представителя налогоплательщика - физического лица должны подтверждаться нотариальной доверенностью.
Однако, к отношениям, связанным с оплатой представителем от имени представляемого физлица расходов на приобретение квартиры, обучение или лечение, нужно применять нормы гражданского, а не налогового законодательства. А в Гражданском кодексе не сказано, что внесение представителем денежных средств за своего представляемого возможно только на основании нотариальной доверенности.
Таким образом, налоговики не могут отказать в предоставлении имущественного или социального вычета по НДФЛ из-за того, что расходы оплачивались представителем, который действовал на основании доверенности, заключенной в простой письменной форме.
Эксперт по налогам
Здравствуйте! У меня к Вам два вопроса:
1. Подскажите, можно ли на "Госуслугах" подать декларацию на получение имущественного вычета при покупке квартиры?
2. И как изменятся выплаты, если уже после подачи декларации (в течение месяца) произойдет перераспределение долей (исполнение обязательства при использовании МК) в этой квартире?
Спасибо!
Эксперт по налогам
Спасибо!
По моей ситуации я уже консультировалась с Вами (где-то на 30-й странице ). Мы погасили ипотеку и хотим общую совместную перевести в долевую и подарить детям по 1/10. На все дела у нас 1 месяц. Муж так пока и не определился - сначала оформлять вычет или делить собственность... Что Вы посоветуете?
И, если не трудно, в ЛС - чем можете помочь в оформлении вычета и стоимость Ваших услуг?
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах Вы можете вкладывать файлы Вы можете скачивать файлы
По вопросам размещения рекламы обращаться: +7(951)415-99-79, natasha.zn@mail.ru Совместные покупки
Поиск
Пользователи
Профиль
Личные
сообщения
Регистрация
Вход
