Вычет по НДФЛ не распространяется на доходы от продажи нежилого помещения, которое использовалось для предпринимательства
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 октября 2011 г. N 03-04-05/3-711 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения, которое сдавалось в аренду в рамках осуществления предпринимательской деятельности
При продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, предоставляется вычет по НДФЛ. Его размер ограничен. Для жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в этой недвижимости вычет составляет не более 1 млн. руб. Для иного имущества - 250 тыс. руб.
Вместо вычета можно уменьшить облагаемые НДФЛ доходы на сумму фактических расходов, связанных с их получением. Затраты должны быть подтверждены документально.
Если продано нежилое помещение, которое использовалось для предпринимательской деятельности (сдавалось в аренду), то вычет не предоставляется.
Минфин разъяснил порядок предоставления имущественного налогового вычета при покупке земельного участка и расположенного на нём жилого дома
Физическое лицо покупает земельный участок вместе с расположенным на нём жилым домом. Данные объекты недвижимости приобретаются по одному договору купли-продажи. Как в этом случае предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ — раздельно по каждому объекту недвижимости или же в целом по произведённым расходам? В Минфине России считают правильным второй вариант. Разъяснения — в письме от 14.10.11 № 03-04-05/7-736.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, в частности, сказано, что имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме фактически произведённых расходов на строительство либо приобретение земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Данная фраза, по мнению авторов комментируемого письма, означает, что в целях получения имущественного вычета, жилой дом и земельный участок рассматриваются как один объект. Поэтому в расходы на приобретение и строительство жилого дома включаются также расходы на приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом. И вычет будет предоставлен по совокупности расходов, осуществлённых в связи с приобретением земельного участка и жилого дома.
Если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом, то при покупке квартиры в совместную собственность второй супруг сможет получить только половину от максимального вычета
Супруги купили квартиру в совместную собственность. Один из них ранее уже использовал право на имущественный вычет по НДФЛ. В этом случае, считают в Минфине России, второй супруг сможет получить вычет в размере половины понесённых расходов на покупку, но не более 1 млн. рублей, а также в размере половины суммы расходов по ипотечному кредиту. Разъяснения — в письме от 28.09.11 № 03-04-05/5-690.
Чиновники напомнили, что имущественный вычет предоставляется в сумме расходов на приобретение жилья, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Повторное предоставление имущественного вычета по данному основанию не предусмотрено.
Если жильё покупают супруги, то надо учесть следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено соглашением между ними (ст. 254 ГК РФ, ст. 39 Семейного кодекса РФ).
На основании этих норм авторы письма заключают: при покупке квартиры в совместную собственность имущественный вычет супругу, ранее не использовавшему право на вычет, предоставляется в размере половины понесённых расходов, но не более 1 млн. рублей, а также в размере половины суммы расходов по уплате процентов по ипотечному кредиту.
Супруги купили (построили) дом: как быть с вычетом по НДФЛ?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 октября 2011 г. N 03-04-05/9-735 О предоставлениии имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома
Граждане вправе получить вычет в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение в России жилья, но не более 2 млн руб.
Согласно ГК РФ и СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому каждому из них полагается вычет. При этом не важно на чье имя оформлены права на дом, платежные документы, а также кем вносились деньги при его строительстве.
Если имущество приобретается в совместную собственность, размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Без такого заявления, подписанного обоими супругами, вычет налогоплательщику, не поименованному в свидетельстве о госрегистрации права собственности, не предоставляется.
Также его нельзя получить повторно.
Таким образом, супруг имеет право на вычет, если соблюдены вышеуказанные условия.
Если свидетельство было получено в 2010 г., вычет можно получить по доходам за 2010 и последующие годы.
При этом срок обращения за возвратом излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен 3 годами.
Эксперт по налогам
Подскажите, пожалуйста, если 1/3 квартиры в собственности в результате покупки, а 2/3 получено по договору дарения, то налоговый вычет выплачивается с 1/3 суммы или со всей?
Минфин пояснил, в каком случае затраты на ремонт новой квартиры, приобретённой без отделки, можно учесть в составе имущественного вычета
Физическое лицо приобрело у застройщика квартиру без отделки. Можно ли при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в расходы на приобретение квартиры затраты на её ремонт? Да, можно, считают в Минфине. Но только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что квартира передаётся покупателю без отделки. Подробности — в письме от 31.10.11 № 03-04-05/9-824.
Аргументы чиновников очень простые. В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса сказано, что в состав имущественного налогового вычета при приобретении квартиры включаются следующие виды расходов:
– на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
– на приобретение отделочных материалов;
– на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
При этом оговорено, что расходы на достройку и отделку квартиры учитываются только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что квартира приобретена без отделки.
Тут будет уместным напомнить позицию Минфина по поводу расходов на отделку квартиры, приобретённой на вторичном рынке жилья. В финансовом ведомстве полагают, что увеличивать сумму вычета на расходы, связанные с отделкой такой квартиры, нельзя (см. письмо от 25.01.11 № 03-04-05/9-28).
Эксперт по налогам
вопрос по вашему последнему посту
Цитата:
в состав имущественного налогового вычета при приобретении квартиры включаются следующие виды расходов:
– на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
– на приобретение отделочных материалов;
– на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
весь этот список должен уложиться в 2 миллиона? то есть затраты на ремонт не считаются отдельной статьей как, например, ипотечные проценты??
Проценты, уплаченные по ипотечному кредиту, могут уменьшать доходы от последующей продажи квартиры
Гражданин приобрёл квартиру с помощью ипотечного кредита. Можно ли уменьшить доходы от последующей продажи этой квартиры на расходы в виде процентов по ипотечному кредиту? В Минфине России считают, что можно (письмо от 07.11.11 № 03-04-05/9-858).
Как известно, при получении доходов от продажи жилья, физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом (до 1 млн. рублей при продаже имущества, находившегося в собственности физлица менее трёх лет). Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Но можно поступить иначе: уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с получением этих доходов.
В Минфине полагают, что проценты, уплаченные за пользование ипотечным кредитом, непосредственно связаны с приобретением квартиры. Поэтому при продаже этой квартиры полученные доходы можно будет уменьшить на сумму процентов, уплаченных по ипотеке.
Отметим, что год назад у финансового ведомства была совершенно иная позиция. Чиновники полагали, что проценты за пользование ипотечными средствами никак не связаны с получением доходов от ее последующей продажи. А поэтому они не могут уменьшать налоговую базу по НДФЛ при продаже квартиры.
Эксперт по налогам
Подскажите, пожалуйста, при продаже квартиры за 1700т.р., какую сумму необходимо уплатить в качестве налога, квартира в собственности 1 год.
Эксперт по налогам
Здравствуйте! Подскажите, пжл, если одновременно хочу подавать документы на вычет за 3 года (2008,2009,2010) - декларации заполняю на каждый период, это понятно, а вот пакет документов-приложений идет один или на каждый год дубликаты делать?
И ещё вопрос:
Выписка с лицевого счета в банке должна прикладываться в оригинале или копии, также и справка об уплаченных процентах из банка. В банке говорят, что не должны оригиналы этих документов ИФНС забирать, но на практике случается так, что забирают. Насколько это законно?
Если поясните - спасибо!
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах Вы можете вкладывать файлы Вы можете скачивать файлы
По вопросам размещения рекламы обращаться: +7(951)415-99-79, natasha.zn@mail.ru Совместные покупки