В состав имущественного налогового вычета не включаются проценты по потребительскому кредиту, средства которого израсходованы на покупку жилья
Физическое лицо приобрело комнату за счёт средств потребительского кредита. Можно ли включить в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумму процентов, уплаченных по такому кредиту? Нет, нельзя, считают в Минфине России (письмо от 13.01.12 № 03-04-05/9-9).
Чиновники напоминают положения подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В нём сказано, что в состав имущественного налогового вычета, предоставляемого физлицам при приобретении жилья, включаются, в частности, проценты, уплаченные по целевым займам.
В финансовом ведомстве отмечают, что потребительский кредит не является целевым. Поэтому сумма фактически уплаченных процентов по данному кредиту не может быть включена в состав имущественного налогового вычета.
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом, выданным работодателем на рефинансирование ипотечного кредита, облагается НДФЛ
Организация выдала своему работнику беспроцентный заём в целях рефинансирования банковского кредита, полученного на приобретение квартиры. Возникает ли у физлица доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, подлежащий налогообложению НДФЛ? Да, возникает, считают в ФНС России. Разъяснения — в письме от 20.12.11 № ЕД-3-3/4211@.
Чиновники напоминают положения подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса. В нём сказано, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование заёмными средствами, полученными от организаций, признаётся налогооблагаемым доходом физического лица.
Из данного правила есть лишь одно исключение — материальная выгода от экономии на процентах за пользование заёмными средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РФ, не облагается НДФЛ. При условии, что такие средства были предоставлены в целях перекредитования займов, полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилой недвижимости или земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства.
Поэтому материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом, выданным работодателем с целью рефинансирования банковского ипотечного кредита, облагается НДФЛ в общем порядке.
Эксперт по налогам
можно вопрос немного не по теме, т.е а можно подавать на возмещение налога на покупку автомобиля?или такое возмещение предусмотрено только за покупку жилья, обучение и лечение налогоплатильщика и членов семьи?
При продаже машино-места, находившегося в собственности физлица менее трёх лет, вычет по НДФЛ предоставляется в размере не более 250.000 рублей
Минфин России в письме от 13.12.11 № 03-04-05/9-1024 обратился к теме предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в случае продаже машино-места (места на автопарковке), находившего в собственности физлица менее трёх лет. По мнению финансового ведомства, в данном случае размер вычета составит не более 250.000 рублей.
Разъяснение очень простое. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков, если эти объекты находились в собственности менее трёх лет. При этом размер вычета не может быть более 1.000.000 рублей. Если же плательщик продаёт иное имущество (также находящееся в его собственности менее трёх лет), то максимальная сумма вычета составляет 250.000 рублей
В Минфине полагают, что машино-место относится к иному имуществу. Потому если машино-место находилось в собственности налогоплательщика менее трёх лет, размер имущественного налогового вычета не может превышать 250.000 руб.
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и подтверждающие документы необходимо подавать в бумажном виде
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры, а также все сопутствующие документы (договор купли-продажи, акт приема-передачи, платёжки и т.п.), налогоплательщик должен представить лично или отправить по почте. Об этом напоминает ФНС России в недавно обнародованном письме от 26.10.11 № ЕД-3-3/3500@.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса определено, что налогоплательщик имеет право на получение вычета в сумме, израсходованной на приобретение, в частности, квартиры, в размере фактически произведённых расходов, но не более 2.000.000 рублей.
Этот вычет предоставляется на основании:
– налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
– письменного заявления налогоплательщика;
– договора о приобретении квартиры и акта о передаче квартиры (или свидетельства о праве собственности);
– платёжных документов по произведённым расходам.
Налоговую декларацию можно представить лично или через представителя, направить по почте или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ). А вот заявление о предоставлении вычета и все сопутствующие документы в электронном виде представить не получится. Налоговый кодекс такой возможности не предусматривает. Эти документы придётся отнести инспекторам лично или отправить по почте.
При этом в ФНС заявили, что в настоящее время в ведомстве рассматривается возможность представления сопутствующих документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Эксперт по налогам
Скажите пожалуйста, если мы в том году подавали документы для налогового вычета, то в этом нам необходим опять весь спектр документов???? Даже вот эта справка "Банковская выписка о перечислении суммы кредита/займа со счёта кредитной организации на счёт продавца недвижимости"???
Подскажите, пожалуйста: собираемся приобретать квартиру. муж уже своим правом вычета воспользовался по первой квартире. Как лучше оформлять собственность? как совместную? сможет ли тогда муж уступить мне свое право вычета?
Собираемся приобретать квартиру. Муж уже своим правом вычета воспользовался по первой квартире. Как лучше оформлять собственность? Как совместную? Сможет ли тогда муж уступить мне своё право вычета?
Эксперт по налогам писал(а):
Если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом, то при покупке квартиры в совместную собственность второй супруг сможет получить только половину от максимального вычета
Супруги купили квартиру в совместную собственность. Один из них ранее уже использовал право на имущественный вычет по НДФЛ. В этом случае, считают в Минфине России, второй супруг сможет получить вычет в размере половины понесённых расходов на покупку, но не более 1 млн. рублей, а также в размере половины суммы расходов по ипотечному кредиту. Разъяснения — в письме от 28.09.11 № 03-04-05/5-690.
Чиновники напомнили, что имущественный вычет предоставляется в сумме расходов на приобретение жилья, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Повторное предоставление имущественного вычета по данному основанию не предусмотрено.
Если жильё покупают супруги, то надо учесть следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено соглашением между ними (ст. 254 ГК РФ, ст. 39 Семейного кодекса РФ).
На основании этих норм авторы письма заключают: при покупке квартиры в совместную собственность имущественный вычет супругу, ранее не использовавшему право на вычет, предоставляется в размере половины понесённых расходов, но не более 1 млн. рублей, а также в размере половины суммы расходов по уплате процентов по ипотечному кредиту.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах Вы можете вкладывать файлы Вы можете скачивать файлы
По вопросам размещения рекламы обращаться: +7(951)415-99-79, natasha.zn@mail.ru Совместные покупки